Налог на недвижимость

В 14 кантонах (а также в некоторых общинах) взимается специальный налог на имущество, который уплачивается наряду с обычным налогом на имущество. Он исчисляется на основе рыночной или налогооблагаемой стоимости недвижимого имущества (без учета долговых обязательств, его обременяющих, т. е. долги не вычитаются из налогооблагаемой базы). Налоговая ставка варьирует от 0,05 до 0,2%. И федеральное правительство, и кантоны взимают налоги на доходы от недвижимости. Кроме того, налогом облагается потенциальный доход от недвижимости, так называемая собственная арендная стоимость, даже если недвижимость используется ее владельцем. Таким образом, необходимо различать случаи, когда недвижимость сдается в аренду и используется владельцем лично.

В случае аренды доходы собственника облагаются налогом. Из них можно вычесть проценты по кредиту, расходы на ремонт, в том числе и на паркет елочка цена, расходы на административные нужды и техническое обслуживание (расходы по сохранению стоимости недвижимости, но не инвестиции, направленные на ее увеличение).

В случае, когда недвижимость используется владельцем лично, вычисляется потенциальный арендный доход. Каждому объекту недвижимости назначается его собственная арендная стоимость, которая может быть значительно ниже рыночной стоимости, особенно это касается старых зданий. Эта арендная стоимость облагается подоходным налогом, однако из налогооблагаемой суммы также можно вычесть проценты по кредиту, расходы на административные нужды и техническое обслуживание.

В разных кантонах и общинах налоговое бремя неравномерно. По всей стране подоходный налог взимается по прогрессивной шкале, верхняя граница которой находится между 12% при доходе около 250000 CHF в год (кантоны Швиц и Цуг) и 34% при годовом доходе около 500000 (кантон Женева). Ставка прямого федерального налога, напротии, едина на всей территории Швейцарии. Она также является прогрессивной с максимальным значением 11,5% при доходе около 800 000 CHF.

Налог на личное состояние

В швейцарских кантонах взимается налог на активы физических лиц, в то время как на федеральном уровне налога на личное состояние нет. Здесь между кантонами также есть существенные различия. Налоговая шкала, как правило, является прогрессивной. В большинстве кантонов ставка меняется в пределах 0,2-0,4% при стоимости активов до 250 000 CHF. Активы стоимостью I млн и более облагаются налогом по ставке от 0,4 до 0,7%. Кроме того, и половине кантонов также взимается специальный налог на недвижимость, см. выше раздел 7.2.1. Он рассчитывается на основе налогооблагаемой стоимости недвижимости (без учета долговых обременений) и равен 0,05-0,2%.